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企业所得税弥补亏损新政解读及填报示例【段晖财税课堂】
2023-12-05 20:00课程 人已围观
企业所得税弥补亏损新政解读及填报示例
课程大纲
一、培训课题
企业所得税弥补亏损新政解读及填报示例【段晖财税课堂】
二、课程目标
随着《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税[2018]76号）、《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2018年第45号）文件的出台，国税公告【2018】57号对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明进行修订。其中A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》表单样式发生了翻天覆地的变化，一改传统模式，很多学员都茫然不知所措，无从下手。
为帮助学员尽快掌握填表方法及填表注意事项，梳理最新及相关政策规定，做好2018年度的企业所得税年度申报及掌握企业所得税的最新政策变化，特设置本课程。
三、适用人群
财务经理、会计主管、会计人员
四、课程详情
( 一)、具备资格企业弥补亏损新政及其示例
1、A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》发生了哪些变化；
2、“自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。”用示例的方式讲解怎样推算这延长10年的含义？
3、《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税[2018]76号）中的“高新技术企业”和“科技型中小企业”需满足什么条件？
4、高新技术企业、科技型中小企业各按照什么标准确定其具备资格的年度？
5、弥补亏损企业类型的代码如何表示？
6、实务案例示例
示例1-1：2018年具备资格示例
示例1-2：2019年不具备资格示例
示例1-3：2019—2024年连续六年不具备资格示例
问题：根据以上情况，怎样填报A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》？
（二） 企业重组事项弥补亏损新政及其示例
1、企业发生符合特殊性税务处理规定的合并或分立重组事项的，合并企业承继被合并企业尚未弥补完的亏损的结转年限的，是按照合并企业还是被合并企业亏损结转年限确定？
2、企业发生符合特殊性税务处理规定的合并或分立重组事项的，分立企业承继被分立企业尚未弥补完的亏损的结转年限，是按照分立企业还是被分立企业的亏损结转年限确定？
3、企业发生符合特殊性税务处理规定的合并或分立重组事项的，合并企业或分立企业具备资格的，其承继被合并企业或被分立企业尚未弥补完的亏损的结转年限，是按照哪个企业的亏损结转年限确定？
4、实务案例示例
示例2-1：合并企业2018年具备资格，被合并企业不具备资格
示例2-2：合并企业2018年不具备资格，被合并企业具备资格
问题：根据以上情况，怎样填报A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》？
（三） 境外所得弥补境内亏损政策及其填报
1 、A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》中的“当年境内所得额”与A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》存在什么勾稽关系？
2、A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》中的“使用境外所得弥补”、A108000《境外所得税收抵免明细表》中的“抵减境内亏损”、A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》中的“境外应税所得抵减境内亏损” 三者存在怎样的勾稽关系？
五、讲师简介：
段晖，中国注册税务师协会特聘讲师、优秀财税讲师，《中国税务报》特约撰稿人，湖北财税职业学院客座教授。具有23年税务局实战工作经验，被多家上市公司、央企、大型国企和民营企业、房地产企业和多元化集团聘为常年税务顾问。专业著作《租赁业务双方涉税实务疑难解析》由经济管理出版社出版，《最新企业所得税纳税申报表实务操作示范》由中国税务出版社出版。
课程大纲
一、培训课题
企业所得税弥补亏损新政解读及填报示例【段晖财税课堂】
二、课程目标
随着《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税[2018]76号）、《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2018年第45号）文件的出台，国税公告【2018】57号对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明进行修订。其中A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》表单样式发生了翻天覆地的变化，一改传统模式，很多学员都茫然不知所措，无从下手。
为帮助学员尽快掌握填表方法及填表注意事项，梳理最新及相关政策规定，做好2018年度的企业所得税年度申报及掌握企业所得税的最新政策变化，特设置本课程。
三、适用人群
财务经理、会计主管、会计人员
四、课程详情
( 一)、具备资格企业弥补亏损新政及其示例
1、A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》发生了哪些变化；
2、“自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。”用示例的方式讲解怎样推算这延长10年的含义？
3、《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税[2018]76号）中的“高新技术企业”和“科技型中小企业”需满足什么条件？
4、高新技术企业、科技型中小企业各按照什么标准确定其具备资格的年度？
5、弥补亏损企业类型的代码如何表示？
6、实务案例示例
示例1-1：2018年具备资格示例
示例1-2：2019年不具备资格示例
示例1-3：2019—2024年连续六年不具备资格示例
问题：根据以上情况，怎样填报A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》？
（二） 企业重组事项弥补亏损新政及其示例
1、企业发生符合特殊性税务处理规定的合并或分立重组事项的，合并企业承继被合并企业尚未弥补完的亏损的结转年限的，是按照合并企业还是被合并企业亏损结转年限确定？
2、企业发生符合特殊性税务处理规定的合并或分立重组事项的，分立企业承继被分立企业尚未弥补完的亏损的结转年限，是按照分立企业还是被分立企业的亏损结转年限确定？
3、企业发生符合特殊性税务处理规定的合并或分立重组事项的，合并企业或分立企业具备资格的，其承继被合并企业或被分立企业尚未弥补完的亏损的结转年限，是按照哪个企业的亏损结转年限确定？
4、实务案例示例
示例2-1：合并企业2018年具备资格，被合并企业不具备资格
示例2-2：合并企业2018年不具备资格，被合并企业具备资格
问题：根据以上情况，怎样填报A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》？
（三） 境外所得弥补境内亏损政策及其填报
1 、A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》中的“当年境内所得额”与A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》存在什么勾稽关系？
2、A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》中的“使用境外所得弥补”、A108000《境外所得税收抵免明细表》中的“抵减境内亏损”、A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》中的“境外应税所得抵减境内亏损” 三者存在怎样的勾稽关系？
五、讲师简介：
段晖，中国注册税务师协会特聘讲师、优秀财税讲师，《中国税务报》特约撰稿人，湖北财税职业学院客座教授。具有23年税务局实战工作经验，被多家上市公司、央企、大型国企和民营企业、房地产企业和多元化集团聘为常年税务顾问。专业著作《租赁业务双方涉税实务疑难解析》由经济管理出版社出版，《最新企业所得税纳税申报表实务操作示范》由中国税务出版社出版。
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